Obowiązki sprawozdawcze podatników podatku od osób prawnych CIT

Oprócz obowiązku złożenia rocznych deklaracji podatkowych, na podatnikach rozliczających podatek dochodowy od osób prawnych lub podatnikach zwolnionych z tego podatku, ciąży szereg obowiązków wynikających z  przepisów ustawy o rachunkowości.

Do podstawowych obowiązków sprawozdawczych podatników podatku dochodowego od osób prawnych należy:

• zaprowadzenie w trakcie roku obrotowego i prowadzenie w sposób rzetelny i prawidłowy ksiąg rachunkowych, a także innych ewidencji, w tym w szczególności:
  • dziennika;
  • księgi głównej;
  • ksiąg pomocniczych m.in. dla:
  • środków trwałych, w tym także środków trwałych w budowie, wartości niematerialnych i prawnych oraz dokonywanych od nich odpisów amortyzacyjnych lub umorzeniowych;
• rozrachunków z kontrahentami;
• rozrachunków z pracownikami, a w szczególności jako imienną ewidencję wynagrodzeń pracowników zapewniającą uzyskanie informacji, z całego okresu zatrudnienia;
• operacji sprzedaży (kolejno numerowane własne faktury i inne dowody, ze szczegółowością niezbędną do celów podatkowych);
• operacji zakupu (obce faktury i inne dowody, ze szczegółowością niezbędną do wyceny składników aktywów i do celów podatkowych);
• kosztów i istotnych dla jednostki składników aktywów;
• operacji gotówkowych w przypadku prowadzenia kasy.
  • zestawienia: obrotów i sald kont księgi głównej oraz sald kont ksiąg pomocniczych;
  • wykazu składników aktywów i pasywów (inwentarz),
    
    

  Przenieś swoje biuro rachunkowe na wyższy poziom z aplikacją fillup k24
  Efektywnie komunikuj się z Klientami, sprawnie zarządzaj dokumentami księgowymi i eksportuj efekty pracy do programów księgowych. Dzięki fillup k24, Twoje biuro stanie się bardziej zorganizowane, a obsługa klientów jeszcze sprawniejsza.
  Nie zwlekaj, zaproś klientów do współpracy już dziś »

• zamknięcie ksiąg rachunkowych w terminie końca roku obrotowego,
• otwarcie ksiąg rachunkowych z dniem kolejnego roku obrotowego,
• inwentaryzacja posiadanych aktywów jednostki, w formie:
  • spisu ich ilości z natury, wyceny tych ilości, porównania wartości z danymi ksiąg rachunkowych oraz wyjaśnienia i rozliczenia ewentualnych różnic;
  • drogą otrzymania od banków i uzyskania od kontrahentów potwierdzeń prawidłowości sald wykazanych w księgach rachunkowych jednostki stanu tych aktywów oraz wyjaśnienia i rozliczenia ewentualnych różnic;
  • drogą porównania danych ksiąg rachunkowych z odpowiednimi dokumentami i weryfikacji wartości tych składników.
• Wycena aktywów i pasywów oraz ustalenie wyniku finansowego jednostki,
• Sporządzenie e-sprawozdania finansowego lub uproszczonego sprawozdania finansowego, w tym:
  • bilansu;
  • rachunku zysków i strat;
  • informacji dodatkowej, obejmującej wprowadzenie do sprawozdania finansowego oraz dodatkowe informacje i objaśnienia,
  • zestawienie zmian w kapitale (funduszu) własnym,
  • zestawienie zmian w aktywach netto,
  • rachunek przepływów pieniężnych,
• sporządzenie sprawozdania z działalności jednostki
• Poddanie sprawozdania finansowego badaniu i wydaniu opinii przez biegłego rewidenta o tym, czy sprawozdanie finansowe jest zgodne z zastosowanymi zasadami (polityką) rachunkowości oraz czy rzetelnie i jasno przedstawia sytuację majątkową i finansową, jak też wynik finansowy badanej jednostki.
• Zatwierdzenie sprawozdania finansowego przez organy decyzyjne jednostki,
• Zgłoszenie w KRS sporządzenia i zatwierdzenia sprawozdania finansowego oraz badania go przez biegłego.