Nowe oznaczenia w deklaracji JPK_V7

Minister Finansów i Gospodarki przedstawił projekt zmian w rozporządzeniu w sprawie szczegółowego zakresu danych zawartych w deklaracjach podatkowych i w ewidencji w zakresie podatku od towarów i usług.

Jak wynika z uzasadnienia projektu, zmiany mają charakter dostosowujący do zmian ustawowych i dotyczą m.in.:

• wprowadzenia obowiązku oznaczania faktur w ewidencji zakupu numerem identyfikującym fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur,
• wprowadzenia nowych rozwiązań w postaci oznaczeń faktur/dokumentów w związku ze zmianami dotyczącymi KSeF,
• wprowadzenia regulacji związanych z rozliczeniem podatku VAT od niezwróconej kaucji za opakowania objęte systemem kaucyjnym.

Wykorzystaj KSeF do automatyzacji biura dzięki aplikacji fillup k24
Wykorzystaj nowy obowiązek KSeF do automatyzacji procesów w Twoim biurze. Dzięki fillup k24 sprawnie zarządzasz obiegiem dokumentów bezpośrednio z systemu ministerstwa, co eliminuje ręczne przepisywanie faktur i błędy. Funkcje księgowania w K24 oraz błyskawicznego eksportu danych do Twojego programu księgowego pozwalają skrócić czas pracy do minimum. Zyskaj narzędzie do sprawnej komunikacji z Klientami i optymalizacji Twojej pracy.
Zaproś Klientów do współpracy w fillup k24 i przejdź na wyższy standard obsługi już dziś »

Co z JPK_V7 w przypadku awarii KSeF, faktury wystawionej poza KSeF lub innego dokumentu?

Zgodnie z założeniami biznesowymi i technicznymi procedur podatkowych JPK_V7 z deklaracją, każda faktura podlegająca obowiązkowi wystawienia w KSeF będzie musiała mieć wskazany numer KSeF. Natomiast w przypadku braku numeru KSeF wymagane będzie oznaczenie dokumentu jednym z trzech oznaczeń:

• OFF, które wskazuje, że z uwagi na brak aktywności systemu KSeF, faktura na dzień złożenia JPK_VAT z deklaracją nie posiada numeru identyfikującego KSeF i nie została przesłana do tego systemu; to oznaczenie będzie więc identyfikować faktury wystawiane podczas awarii,
• BFK, które dotyczy faktur elektronicznych i faktur w postaci papierowej wystawionych bez użycia Krajowego Systemu e-Faktur; to oznaczenie będzie stosowane, gdy podatnik nie ma obowiązku wystawiania faktur przy użyciu Krajowego Systemu e-Faktur (korzysta z wyłączenia z KSeF), a jest zobowiązany do wystawienia faktury i korzysta z dotychczasowych postaci faktur – czyli wystawił fakturę papierową poza KseF lub fakturę elektroniczną,
• DI, które odnosi się do wszelkich innych dokumentów niebędących fakturą ustrukturyzowaną, elektroniczną lub papierową, a pojawia się konieczność wykazania ich w ewidencji dla podatku od towarów i usług; obowiązek zastosowania oznaczenia DI będzie więc dotyczył dokumentów, które nie będą posiadały numeru KSeF ani nie będzie można ich oznaczyć BFK ani OFF.

Projektowane rozporządzenie uchyla też przepis rozporządzenia z 2023 r., zgodnie z którym wykazywanie numeru KSeF faktury w JPK_V7 z deklaracją miało charakter fakultatywny.

RO, WEW, FP a oznaczenia GTU
Oznaczenia GTU w JPK_V7

Źródło: projekt zmiany rozporządzenia zmieniającego JPK_V7 z deklaracją